Hamemayu Hayuning Nagara: A Bibliometric Analysis of the Policy on Increasing the Value Added Tax Rate as a Means of Welfare and Social Justice

Motivation

• Known: VAT는 전 세계적으로 주요 정부 수입원으로 광범위한 세금 기반과 안정적인 수익 기여로 인해 효율적인 재정 수단으로 인식된다. 기존 연구는 VAT 개혁의 경제적, 정책적 측면을 광범위하게 검토했다.
• Gap: 사회 정의와 복지 함의를 다루는 VAT 연구가 상대적으로 제한적이며, bibliometric 분석을 가치 기반 및 문화적 접근과 통합하는 연구는 거의 없다. 인도네시아의 경우 기술적 재정 차원과 윤리적·문화적 차원을 연결하는 연구가 부족하다.
• Why: VAT 정책의 효과성은 경제적 고려뿐 아니라 사회 정의 원칙과의 일치 정도에 따라 결정되며, 개발도상국에서는 VAT 인상이 세무 준수와 공공 복지에 미치는 다양한 영향을 균형있게 평가할 필요가 있다.
• Approach: Bibliometric 분석을 통해 전 지구적 VAT 연구의 구조, 동향, 방향을 매핑하고, Javanese 지역 지혜의 도덕적 틀인 Hamemayu Hayuning Nagara와 연결하여 현대 재정 정책의 윤리적 해석을 제공한다.

Achievement

Figure 2. Most Relevant Literature Sources

1. VAT 연구의 주요 테마 규명: 전 지구적 VAT 담론이 세금 개혁, 재정 정책에서 형평성, 재분배, 빈곤, 불평등 이슈로 초점이 이동하고 있음을 확인
2. VAT의 다중 기능 입증: VAT가 단순 재정 수단이 아니라 정부가 형평성 증진과 사회 정의 달성을 위해 사용하는 사회·경제적 개입 도구임을 규명
3. 인도네시아의 위치 파악: 글로벌 VAT 연구에서 인도네시아와 다른 개발도상국의 상대적 위치 비교
4. 윤리적 정책 프레임워크 제시: Hamemayu Hayuning Nagara를 통해 VAT 정책을 국가 수익 필요성과 공공 복지 보호의 도덕적 의무 사이의 균형으로 해석

How

Figure 1. Research Process Flow Diagram

• Scopus 데이터베이스에서 2014-2024년 기간 856개 논문 수집
• Biblioshiny in RStudio를 활용한 keyword mapping 수행
• 저자 및 국가 협력 네트워크 분석
• Co-citation 분석 및 document coupling 실시
• Thematic mapping으로 연구 주제 영역 식별
• Javanese 철학적 관점으로 실증 분석 결과 해석

Originality

• Bibliometric 분석과 문화적·가치 기반 접근의 통합으로 세제 정책 연구에 새로운 관점 제시
• 발전된 아시아 국가의 로컬 지혜(Hamemayu Hayuning Nagara)를 현대 조세 정책 평가의 도덕적 기초로 활용
• 기술적 재정 차원과 윤리적·사회 정의 차원을 동시에 다루는 통합적 접근법 개발

Limitation & Further Study

• Bibliometric 분석은 정량적 트렌드를 제시하나 인도네시아의 12% VAT 인상에 대한 정성적 사회 영향 평가는 실증적 증거가 부족
• Hamemayu Hayuning Nagara의 현대적 적용에 대한 이해 다양성으로 인해 정책 권장사항의 보편성 제한
• 2025년 VAT 인상 실행 후의 장기 영향에 대한 후속 실증 연구 필요
• 취약 계층 보호, 재정 투명성, 사회 정책 효과성 강화라는 프레임워크의 구체적 이행 메커니즘 개발 필요

Evaluation

총평: 본 연구는 VAT 정책의 사회정의적 함의를 bibliometric 분석으로 체계적으로 규명하고, 지역 철학적 가치를 현대 세제 정책의 도덕적 기초로 제시함으로써 개발도상국의 공정하고 지속가능한 세정 설계에 기여하는 의미 있는 연구이다.